个税起征点

正在征求意见的个税改革方案中一个最引人注目,也是最受争议的就是新的起征点应该定在什么位置。草拟的方案是起征点为3000,争论的焦点是很多人觉得3000还是设的太低了。

我想这件事情想了有一段时间了:究竟有没有什么简单的办法来确定起征点设在什么位置?

一个方式是以某个标准,比如说当地的贫困线,或者是贫困线的X倍,超过的部分才需要交税。不过X究竟定在几倍,仍然是一个很随意的事情。

另一个方式是,你定一个标准,人群中有多少人应该交税。美国的情况是,美国有将近一半的人群不用交收入所得税。比如说你套用这个标准,说中国应该有一半挣工资的人不需要交所得税,那这个起征点应该划在所谓的“中位收入”这个地方。给定中国收入不均的现状,中国的中位收入会低于平均收入。中国的人均GDP只有3万多块,人均工资收入会更低,中位工资收入还要更低。所以,按照这个标准,起征点没有太大调高的空间。除非我们觉得人群中应该只有30%或者20%的人交收入所得税,即便这样,起征点可能也没有太大上调空间,因为根据刚刚公布的北京蓝皮书,在收入水平相对高的北京:

七成普通职工年薪低于3万

蓝皮书中收录了北京市有关机构对16区县、17行业职工工资收入状况抽样调查报告。调查以职工税后到手收入计算其工资水平,不含个税及社保等。

调查表明,2009年全市普通职工人均年工资收入2.68万元,合月均2233元;全市普通职工家庭人均年收入2.20万元,合人均月收入1833元。接近70%的普通职工年工资收入低于3万元,不足1.2万元/年的职工约为2.8%,超4万元的仅14.2%。

请注意,即便你把社保和个税算回去,3000块的起征点也基本能让70%的人不用交税,这还是在北京(或者,你可能会觉得这个蓝皮书的数据有问题)。在全国,3000块的起征点恐怕能让远远超过70%的人不交税。

还有一个方式是,搞民意调查。搞民意调查就必须抽取一个有代表性的样本。我怀疑(请注意,以下纯属个人猜测),如果你真的在一个有代表性的群体里做一个调查,你问这样一个问题:你能接受的最低的起征点是多少?你得到的答案会和一个人的收入水平高度相关:你要是问一个月入3000的,他可能觉得只要起征点不低于3000就行,你要问一个月入10000的,回答可能是至少5000,7000更好。你或者可以从另一个角度问,你能接受的最高起征点是多少?我猜测,挣3000的人会觉得挣5000的就应该交了,挣5000的会觉得挣10000的怎么样也应该交了。如果你把调查的结果作一个简单平均,这样得到的起征点,很可能会接近平均收入,也许会高一点,也许会低一点。换句话说,你要是真的通过民主方式来确定起征点,起征点恐怕也不会偏离平均收入太远。如果选择平均收入,那起征点并不会离3000块太远。

一个存在问题的方式就是,你公布一个意见,然后让人自发的来提意见和建议。不是说这些意见和建议不好,而是这种自发方式征集来的意见,很可能会非常不具有真正的代表性,这样得到的意见是不能保证无偏的。

不管怎样,每个人恐怕对起征点在什么地方合理都有自己的看法。给定起征点会每隔一段时间就要调整,恐怕一个简单透明的机制来决定如何调整起征点会好一点。不然2000,3000还是5000,根本没法比较哪个更合理。

注:如果你认为本文是在论证3000块起征点合理,那你误读本文了。你如果认为本文是在论证3000块起征点不合理,那你也误读本文了。本文写的东西,和具体的起征点定在哪里无关。

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5 Responses to 个税起征点

  1. 心灵奶酪说道:

    个税起征点定在哪里,都会有相当部分人说它不好,除非相当低吧!如果定的很低,对于收税就没有什么实际意义了,不能调节个人收入分配,本来在2010个税只占财政收入的6%多。我觉得在再次分配收入的目的上,在比例上可以让低收入者少缴税高收入者多缴税,还可以对低收入者缴税后进行返税,这样也许会对再分配更有作用!

  2. ray说道:

    对于个税反对声音最强的是月收入10000一下的所谓白领一族,更高收入者并没有太多的抱怨。这里面有两个原因,一是生活成本与收入水平的关系。白领阶层的生活成本跟收入水平其实是大体相当的,并没有太多结余,在这个基础上,收一块钱税就意味着必须节约一块钱的开支。高收入者收入一般高于开销,税收对其生活影响不大。二是税收政策执行并不到位,工薪阶层职能老老实实按章纳税,绝大部分高收入者有很多途径来避税或者逃税。
    个税开征点应该与生活成本挂钩,而不是一个线,或者一个收税人口的比例。

  3. whity说道:

    同意本文的观点,个税起征点的界定的确是一个难题。我的观点是换一种方式,与其讨论要如何划分个税起征点来更好地调节贫富差距,不如想想其他方式如何创造一个更公平的致富环境,然后取消个人所得税(只占总税收的7%,8%却牵动了所有有收入人的敏感神经)。毕竟,就算个税改革能使得原来赚1000块的人能从赚10万的人的手中“调节”到100块,那还不如让他拥有一个能创造1万,100万,1000万的环境。

  4. ken说道:

    说明了国内贫富分化太厉害,大量的财务聚集在极少数人身上,如果个税调到5000元,估计80%的人不用缴。

  5. chriszhou说道:

    什么听证呀,征集意见呀。。。反正就是一场ZZ表演,所以才有“被”增长、“被”代表。。。 中国问题很负责。

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